خيارات أسهم التعويض المؤجلة

خيارات الأسهم، الأسهم المقيدة، الأسهم الوهمية، حقوق تقدير الأسهم (سارس)، وخطط شراء الأسهم للموظفين (إسبس)

خيارات الأسهم.

تمنح الشركة خيارات الموظفين لشراء عدد محدد من الأسهم بسعر منح محدد. وتستند الخيارات على مدى فترة من الزمن أو مرة واحدة يتم الوفاء ببعض الأهداف الفردية أو الجماعية أو الشركات. وتحدد بعض الشركات جداول زمنية للاستحقاق، ولكنها تسمح بإتاحة خيارات عاجلة إذا تحققت أهداف الأداء. وبمجرد اكتسابه، يمكن للموظف ممارسة الخيار بسعر المنحة في أي وقت على مدى فترة الخيار حتى تاريخ انتهاء الصلاحية. على سبيل المثال، يمكن منح الموظف الحق في شراء 1،000 سهم بقيمة 10 دولارات للسهم الواحد. وتستحوذ هذه الخيارات على 25٪ سنويا على مدى أربع سنوات، وتكون مدتها 10 سنوات. إذا كان السهم ترتفع، فإن الموظف يدفع 10 $ للسهم الواحد لشراء الأسهم. الفرق بين سعر منحة 10 $ وسعر ممارسة هو انتشار. إذا كان السهم يذهب إلى 25 $ بعد سبع سنوات، ويمارس الموظف جميع الخيارات، فإن انتشار 15 $ للسهم الواحد.

أنواع الخيارات.

إذا تم استيفاء جميع قواعد إسو، فإن البيع النهائي للأسهم يسمى "التصرف المؤهل"، ويدفع الموظف ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل على إجمالي الزيادة في القيمة بين سعر المنحة وسعر البيع. لا تأخذ الشركة الخصم الضريبي عندما يكون هناك تصرف مؤهل.

ممارسة الخيار.

محاسبة.

الأوراق المالية المقيدة.

فانتوم الأسهم وحقوق الأسهم تقدير.

خطط شراء الأسهم للموظفين (إسبس)

إن الخطط التي لا تلبي هذه المتطلبات غير مؤهلة ولا تحمل أية مزايا ضريبية خاصة.

البقاء على علم.

لدينا مرتين شهريا تحديث ملكية الموظف يبقيك على رأس الأخبار في هذا المجال، من التطورات القانونية لكسر البحوث.

منشورات ذات صلة.

قد تكون مهتمة في منشوراتنا في هذا المجال الموضوع. انظر، على سبيل المثال:

المشكلات المحددة في تعويض الأسهم.

نظرة مفصلة على بعض الموضوعات الرئيسية في تعويض الأسهم. يتضمن فصلا شاملا عن إسبس.

البقاء خاصة: خيارات السيولة للشركات الريادية.

يصف كيف يمكن لمالكي الشركات الريادية تحقيق السيولة دون الذهاب إلى الجمهور أو بيع الشركة.

غس: مخططات الأسهم العالمية.

يناقش قضايا مثل عمليات المنح والمعاملات والضرائب للشركات العامة التي تمنح تعويضات الأسهم خارج الولايات المتحدة.

الموضوعات المتقدمة في المحاسبة تعويض الأسهم.

دراسة انتقائية ومفصلة للقضايا الحاسمة في المحاسبة تعويض التعويض.

تعويضات حقوق الملكية للشركات ذات المسؤولية المحدودة (ش. م.م)

دليل إلنشاء ترتيبات تعويض األسهم للشركات ذات المسؤولية المحدودة) ليك (. يتضمن وثائق خطة النموذج.

كتاب خيارات الأسهم.

دليل شامل لخيارات الأسهم الموظف، مع تفاصيل فنية واسعة النطاق.

شارك هذه الصفحة.

رابط لنا.

نسيو العضوية كتيب.

قراءة كتيب العضوية لدينا (بدف) وتمريرها إلى أي شخص مهتم بملكية الموظفين.

التعويضات المؤجلة.

ما هو "التعويض المؤجل"

جزء من تعويض الموظف الذي يتم دفعه جانبا ليتم دفعه في تاريخ لاحق. وفي معظم الحالات، تؤجل الضرائب على هذا الدخل إلى أن يتم دفعها. وتشمل أشكال التعويض المؤجل خطط التقاعد وخطط المعاشات التقاعدية وخطط خيارات الأسهم.

تراجع "التعويض المؤجل"

ويجوز للموظف أن يختار تعويضات مؤجلة لأنه يوفر مزايا ضريبية محتملة. وفي معظم الحالات، تؤجل ضريبة الدخل إلى حين دفع التعويض، وعادة عندما يتقاعد الموظف. إذا كان الموظف يتوقع أن يكون في شريحة ضريبية أقل بعد تقاعده من عندما حصلوا في البداية على التعويض، لديهم فرصة للحد من العبء الضريبي. روث 401 (k) s استثناء، مما يتطلب من الموظف أن يدفع الضرائب على الدخل عندما يحصل. ومع ذلك، قد يكون من الأفضل بالنسبة للموظفين الذين يتوقعون أن يكونوا في شريحة ضريبية أعلى عند التقاعد، وبالتالي يفضلون دفع الضرائب في قوسهم الحالي، السفلي. هناك العديد من العوامل التي تؤثر على هذا القرار، مثل التغييرات التي طرأت على القانون: في عام 2008، كان أعلى معدل للضرائب الاتحادية 35٪، أي نصف ما كان عليه في عام 1975. يجب على المستثمرين استشارة مستشار مالي قبل اتخاذ القرارات على أساس الاعتبارات الضريبية.

وهناك فئتان عريضتان من التعويضات المؤجلة المؤهلة وغير المؤهلة. وهي تختلف اختلافا كبيرا في معاملتها القانونية، ومن وجهة نظر صاحب العمل، الغرض الذي تخدمه. وكثيرا ما يستخدم "التعويض المؤجل" للإشارة إلى الخطط غير المؤهلة، ولكن المصطلح يغطي تقنيا.

تأهيل.

وخطط التعويض المؤجلة المؤهلة هي خطط المعاشات التقاعدية التي يحكمها قانون أمن دخل التقاعد للموظفين، بما في ذلك خطط 401 (ك)، و 403 (ب) من الخطط، و 457 خطة. يجب على الشركة التي لديها مثل هذه الخطة في مكان تقديمها لجميع الموظفين، ولكن ليس للمتعاقدين المستقلين. ويتم تعيين التعويض المؤجل المؤهل لمصلحة المستفيدين فقط، مما يعني أن الدائنين لا يستطيعون الحصول على الأموال إذا فشلت الشركة في سداد ديونها. والمساهمات في هذه الخطط مبينة بالقانون.

غير المؤهلة.

وتوفر خطط التعويض المؤجلة غير المؤهلة والمعروفة أيضا باسم 409 (أ) الخطط و "الأصفاد الذهبية" لأرباب العمل وسيلة لجذب الموظفين ذوي القيمة الخاصة والاحتفاظ بهم، حيث لا يتعين تقديمها لجميع الموظفين ولها لا توجد قبعات على المساهمات. وبالإضافة إلى ذلك، فإن المقاولين المستقلين مؤهلون لخطط المجلس الوطني للتنمية. بالنسبة لبعض الشركات، فإنها توفر وسيلة لتوظيف المواهب باهظة الثمن دون الحاجة إلى دفع تعويضاتهم كاملة على الفور، وهذا يعني أنها يمكن أن تؤجل تمويل هذه الالتزامات. غير أن هذا النهج يمكن أن يكون مقامرة.

إن هذه المراكز هي اتفاقيات تعاقدية بين أصحاب العمل والعاملين، فحينما تكون إمكانياتهم محدودة بالقوانين واللوائح، فإنها أكثر مرونة من الخطط المؤهلة. على سبيل المثال، قد يتضمن المجلس الوطني للمساواة بين الجنسين شرطا غير تنافسي.

وعادة ما يتم دفع التعويضات عندما يتقاعد الموظف، على الرغم من أن العوائد يمكن أن تبدأ أيضا: في تاريخ محدد، على تغيير في ملكية الشركة، أو بسبب العجز أو الوفاة أو (محددة بدقة) الطوارئ. وتبعا لشروط العقد، يجوز للشركة أن تحتفظ بالتعويض المؤجل إذا ما أوقف الموظف أو عيوب على منافس أو خالف ذلك. وتؤدي التوزيعات المبكرة على خطط المجلس الوطني للتنمية المدنية إلى فرض عقوبات شديدة على مصلحة الضرائب.

ومن وجهة نظر الموظف، تقدم خطط المجلس الوطني للتنمية الاجتماعية إمكانية تخفيض العبء الضريبي وطريقة إنقاذ التقاعد. ونظرا لحدود المساهمة، يمكن أن يكون المديرون التنفيذيون المعوضون بدرجة عالية قادرين على استثمار جزء صغير من دخلهم في خطط مؤهلة؛ خطط مجلس التنمية الوطنية والتنمية لا يكون هذا العيب. ومن ناحية أخرى، هناك خطر في حالة إفلاس الشركة، فإن الدائنين سيحتفظون بأموال لخطط المجلس الوطني للتنمية، حيث لا توجد لديهم نفس الحماية التي تضعها الخطط المؤهلة. وهذا يجعل من املراكز الوطنية لتنمية األقاليم خيارا محفوفا باملخاطر بالنسبة للموظفني الذين تبدأ توزيعاتهم بعد سنوات من احلد األدنى أو الذين تكون شركاتهم في وضع مالي ضعيف.

فانتوم الأسهم دراسات الحالة.

وتعكس الأمثلة التالية الظروف والخطط الفعلية التي صممها فيسيونلينك لعملائها.

ما هي خطة وحدة الأسهم المؤجلة (دسو)؟

وهنا مصطلح يمكن أن تحمل معان متعددة: وحدة الأسهم المؤجلة أو دسو.

بعض استخدامها للإشارة إلى خطة التي تصدر الوحدات التي يمكن تحويلها إلى المخزون الفعلي في المستقبل من نوع مثل وحدات الأسهم المقيدة. ليس هناك سبب لا يمكنك استخدام هذا المصطلح لهذا النوع من الخطة، ولكني أعتقد أنه غير دقيق. دسو، بالمعنى التقليدي، هو مزيج من التعويض المؤجل والقيمة الكاملة الأسهم الوهمية.

مع تقدمي املوظفني الذين يتم تعويضهم بشكل كبري، يتم منحهم فرصة إرجاء جزء من دخلهم النقدي) الراتب و / أو املكافأة (إىل تاريخ مستقبلي) كام هو الحال مع أي خطة تعويض مؤجلة أخرى (. والفرق هو أن دولارات الإرجاء تقيد بوحدات الأسهم الوهمية بدلا من بعض الفوائد الأخرى أو العائد المتغير للحساب.

وهو ما يعادل السماح للموظفين بشراء أسهم أسهم الشركة - مع وجود فروق ذات دلالة إحصائية: (1) يقيد الموظف بالأسهم الوهمية، وليس الأسهم الفعلية؛ و (2) "الشراء" هو ما قبل الضريبة.

كنت لا ترى الكثير من خطط دسو الكلاسيكية في السوق. ولكن إذا كان الموظفون يطلبون شراء أسهم في الشركة والمساهمين ليست مثيرة للاهتمام في بيع الأسهم الفعلية، قد يكون دسو الأرض المتوسطة المثالية.

بالمناسبة، في كندا يحمل دسو معنى ثالث. إذا كنت مهتما، يمكنك العثور عليه هنا.

خطط التعويض المؤجلة غير المؤهلة.

تعرف على ما يمكن أن تقدمه خطط التعويض المؤجلة غير المؤهلة.

ثروات التخطيط السنوي للثروة.

ثروات التخطيط السنوي للثروة.

ثروات التخطيط السنوي للثروة.

ثروات التخطيط السنوي للثروة.

هل بلغت الحد الأقصى الخاص بك 401 (ك) أو 403 (ب) خطة الادخار في مكان العمل، ولكن لا تزال ترغب في توفير المزيد من أجل التقاعد أو أهداف أخرى؟ إذا كان صاحب العمل يقدم خطة تعويض مؤجلة غير مؤهلة (نودك)، قد ترغب في استكشاف هذا الخيار. وتسمح خطط المجلس الوطني للمهندسين التنفيذيين للمديرين التنفيذيين بتأجيل جزء أكبر بكثير من تعويضاتهم، وإرجاء الضرائب على الأموال حتى يتم دفع التأجيل.

ومع ذلك، فإن خطط المجلس الوطني للتنمية البشرية ليست للجميع. قبل التسجيل، من المهم أن نفهم بالضبط كيف تعمل هذه الخطط، وكيف يمكن للمرء أن يصلح في الخطة المالية العامة الخاصة بك. وتتمتع خطط الشركة الوطنية للتنمية المستدامة بإمكانيات النمو المؤجل للضرائب، ولكنها تنطوي أيضا على مخاطر كبيرة، بما في ذلك مخاطر الخسارة الكاملة لألصول في خطة الشركة الوطنية لتطوير الطاقة. ونحن نوصي بشدة بأن يقوم المدراء التنفيذيون بمراجعة فرصهم مع مستشارهم المالي.

خطط الشركة الوطنية للتنمية الوطنية مقابل 401 (ك) ق.

إن خطط الشركة الوطنية للتنمية المستدامة ليست مثل غيرها من المركبات الادخار في مكان العمل، والتي تسمح عادة للموظفين تأجيل جزء من رواتبهم في حساب منفصل يحتفظ بها في الثقة، ومن ثم استثمار هذه الأموال في مجموعة مختارة من الخيارات الاستثمارية. إن خطة المجلس الوطني للتنمية الوطنية تشبه اتفاقية بينك وبين صاحب العمل لتأجيل جزء من دخلك السنوي حتى تاريخ محدد في المستقبل. وتبعا للخطة، يمكن أن يكون ذلك التاريخ في غضون خمس سنوات أو 10 سنوات أو في حالة التقاعد.

يمكنك أن تقرر كم لتأجيل كل عام من راتبك، والمكافآت، أو غيرها من أشكال التعويض. تأجيل هذا الدخل يوفر ميزة ضريبية واحدة: أنت لا تدفع ضريبة الدخل على هذا الجزء من التعويض الخاص بك في السنة التي تؤجلها (تدفع فقط الضمان الاجتماعي والضرائب الطبية)، لذلك لديه القدرة على زيادة الضرائب المؤجلة حتى تتلقى ذلك.

وتقدم معظم الشركات خططا للمركز الوطني للتنمية الاجتماعية كميزة تقاعدية تنفيذية، لأن خطط 401 (ك) غالبا ما تكون غير كافية بالنسبة للأرباب المرتفعة. تعيين مدير تنفيذي يكسب 500،000 دولار في السنة: يمثل الحد 18000 $ على المساهمات السنوية 401 (ك) 3.6٪ فقط من دخله السنوي. وبهذه النسبة، لم تتمكن السلطة التنفيذية من توفير ما يكفي من الضرائب قبل خصم ما يعادل 70٪ -90٪ من هدف الدخل البديل للتقاعد. وعلى النقيض من ذلك، يمكن للسلطة التنفيذية أن تختار تخصيص نسبة أكبر بكثير من راتبه في خطة مجلس التنمية الوطنية في كل عام، مما يخلق وسادة تقاعد مناسبة. وبطبيعة الحال، فإن المديرين التنفيذيين لديهم فرص التوفير بعد الضرائب أيضا، مثل حساب خاضع للضريبة و / أو ضريبة مؤجلة الضرائب.

ولكن هناك انحرافات لخطط المجلس الوطني للتنمية. على سبيل المثال، على عكس خطط 401 (k)، لا يمكنك الحصول على قروض من خطط المجلس الوطني للتنمية، ولا يمكنك تحويل الأموال إلى حساب الاستجابة العاجلة أو حساب تقاعد آخر عند دفع التعويض لك (انظر الرسم أدناه).

وخالفا للخطة المؤهلة، حيث يتم فصل المنافع عن األصول العامة لصاحب العمل، فإن تعويضك المؤجل المؤجل إلى المجلس الوطني للتنمية البشرية يبقى األصول العامة لصاحب العمل ويخضع لخسارة محتملة. تمثل الخطة أساسا وعدا من قبل الشركة لدفع لك مرة أخرى. وفي معظم الأحوال، قد تخصص الشركة الأموال في صندوق استئماني (يدعى تراث الحاخام) لدفع فوائد مستقبلية عندما تصبح مستحقة الدفع. ولا تزال الأموال في هذه الثقة جزءا من الأصول العامة للشركة، وستخضع لمطالبات الدائنين في حالة إفلاس الشركات.

إن خطط المجلس الوطني للتنمية الاجتماعية ليست مجرد مدخرات تقاعدية. العديد من الخطط تسمح لك لجدولة التوزيعات خلال حياتك المهنية، وليس فقط عند التقاعد، حتى تتمكن من تأجيل التعويض لتغطية أهداف قصيرة الأجل مثل دفع الرسوم الدراسية الكلية للطفولة. يمكنك أيضا تغيير مبلغ التأجيل من سنة إلى أخرى.

المشاركة في خطة المجلس الوطني للتنمية الاجتماعية: الاعتبارات الرئيسية.

للحصول على أقصى استفادة من خطة نودك، يجب عليك التفكير بعناية لاستراتيجية التأجيل الخاص بك، وخيارات الاستثمار، وخطة التوزيع. فديليتي فيوبوينتس ® المقالات: استراتيجيات التوزيع والتوزيع غير المؤهلين تخوض كيفية التعامل مع تلك القرارات. ولكن قبل معالجة هذه القضايا، يجب عليك أولا أن تقرر ما إذا كنت تريد المشاركة في خطة الشركة الوطنية للتنمية المستدامة على الإطلاق.

في ما يلي ستة أسئلة مهمة يجب عليك طرحها على نفسك عند اتخاذ قرار بشأن ما إذا كانت خطة "

هل يمكنني سنويا زيادة مساهماتي في خطط التقاعد التقليدية؟ يجب أن تقدم الحد الأقصى للمساهمة في الخطة 401 (ك) أو 403 (ب) كل عام قبل التسجيل في خطة نودك. وتمول خطط القسم 401 (ك) و 403 (ب) خططا مباشرة وتتم حمايتها بموجب قانون ضمان دخل التقاعد للموظفين، في حين أن خطة المجلس الوطني للتنمية الاجتماعية ليست كذلك. هل سيتغير معدل الضريبة في المستقبل هل يمكنني تأجيل التعويض؟ أنت لا تدفع ضرائب الدخل على التعويض المؤجل حتى تتلقى تلك الأموال. المشاركة أكثر جاذبية إذا كنت تتوقع أن تكون في شريحة ضريبية أقل عند التقاعد (أو كلما كنت تخطط للحصول على توزيع من الخطة). ننظر عن كثب في احتياجات التدفق النقدي والنفقات القادمة لتقدير ما إذا كان يمكنك تحمل التخلي عن الدخل الذي تتوقعه في السنوات المقبلة. بعد تحديد مبلغ التأجيل (يجب أن يكون عاما قبل ذلك)، فإن القرار لا رجعة فيه. هل الشركة آمنة ماليا؟ عليك أن تشعر بالثقة بأن صاحب العمل سوف يكون قادرا على الوفاء بهذا الالتزام أسفل الخط. هل تسمح الخطة بجدول توزيع مرن؟ بعض الخطط تتطلب منك تأجيل التعويض حتى تاريخ محدد، والذي يمكن أن يكون أثناء التقاعد. وتسمح الخطط الأخرى بالتوزيعات السابقة. واعتمادا على وضعك الشخصي واحتياجاتك من الدخل، فإن زيادة المرونة في انتخابات التوزيع يمكن أن تكون ميزة كبيرة. ويجوز لصاحب العمل أيضا أن يجبر المدفوعات كتعويض إجمالي. ما هي الخيارات الاستثمارية التي تقدمها الخطة؟ وتعد بعض الخطط معدل عائد ثابت على التعويضات المؤجلة، ولكن هذه الممارسة نادرة. وبدلا من ذلك، فإن معظم الشرکات ترکز علی نمو التعویضات المؤجلة علی عوائد استثمارات اسمیة محددة. على سبيل المثال، تقدم بعض خطط الشركة الوطنية للتنمية الوطنية نفس الخيارات الاستثمارية كما في خطة الشركة 401 (ك). البعض الآخر يسمح لك لمتابعة مؤشرات الأسهم والسندات الرئيسية. لمزيد من الخيارات الاستثمارية المتاحة لك، وأسهل هو لتناسب خطة نودك في استراتيجية الاستثمار المتنوعة الخاصة بك. هل المشاركة في الخطة الوطنية للتنمية المستدامة مناسبة لي؟ يمكنك تحمل خسارة المال؟ هل لديك ثروة كبيرة خارج خطة المجلس الوطني للتنمية الاجتماعية؟ هل تفهم المخاطر؟ إذا كان الجواب على كل هذه الأسئلة هو نعم، ثم المشاركة في الخطة الوطنية للتنمية المستدامة قد تكون مناسبة لك.

إن التفكير في األسئلة السابقة قد يساعدك على اتخاذ قرار بشأن ما إذا كانت خطة التنمية الوطنية في قطر مناسبة بشكل جيد لتلبية احتياجاتك المالية.

في لمحة: الاختلافات بين 401 (ك) وخطط المجلس الوطني للتنمية.

أعرف أكثر.

اقرأ المزيد وجهات النظر حول استراتيجيات التوزيع والتوزيع غير المؤهلين.

فيديليتي بروكيراج سيرفيسز ليك، ميمبر نيس، سيبك، 900 سالم ستريت، سميثفيلد، ري 02917.

مقالات ذات صلة.

النظر في التكلفة والاستثمارات والخدمات والراحة.

تعرف على روث تحويل الضرائب، وعندما تنظر في "القيام به أكثر".

سواء كنت 25 أو 65، يقدم روث فوائد الضرائب والادخار.

هل تريد أن تقلق بشأن المال عندما كنت متقاعدا؟ لا يمكن. هذا هو السبب في أنك بحاجة إلى معرفة كيف تقومون به الآن.